Heeft u een conflict met de Belastingdienst over uw belastingaanslag of boete? Dan kunt u daartegen bezwaar maken, maar dat is niet altijd voldoende. Soms moet u een stap verder gaan en in beroep gaan bij de rechter. Maar hoe werkt dat precies? Wat zijn de voor- en nadelen van een beroepsprocedure in belastingzaken? En wanneer is het zinvol om deze weg te bewandelen? In dit artikel geven we u alle informatie die u nodig heeft om een weloverwogen beslissing te nemen. Lees verder en ontdek alles over in beroep gaan in belastingzaken.
In beroep: De beroepsprocedure in belastingzaken
De beroepsprocedure in belastingzaken is een rechtsmiddel waarmee u de beslissing van de Belastingdienst over uw belastingaanslag of boete kunt aanvechten bij de rechter. De rechter beoordeelt dan of de Belastingdienst zich aan de wet heeft gehouden en of de beslissing redelijk en billijk is. Uiteindelijk kan de rechter de beslissing van de Belastingdienst bevestigen, vernietigen of wijzigen. De rechter kan ook een schadevergoeding toekennen als u door de beslissing van de Belastingdienst schade heeft geleden.
De beroepsprocedure in belastingzaken geldt voor zowel rijksbelastingen als lokale belastingen. Rijksbelastingen zijn bijvoorbeeld de inkomstenbelasting, de loonbelasting, de omzetbelasting (btw) en de erfbelasting. Lokale belastingen zijn bijvoorbeeld de onroerendezaakbelasting (OZB), de parkeerbelasting en de waterschapsbelasting.
In beroep: Een beroepsprocedure starten
Voordat u een beroepsprocedure in belastingzaken kunt starten, moet u eerst bezwaar maken bij de Belastingdienst tegen de belastingaanslag of boete waar u het niet mee eens bent. Dit doet u door binnen zes weken na de datum van de aanslag of boete een bezwaarschrift te sturen naar de Belastingdienst. In het bezwaarschrift moet u duidelijk aangeven waarom u het niet eens bent met de beslissing en welke bewijsstukken u heeft om uw standpunt te onderbouwen. U kunt ook vragen om een persoonlijk gesprek met de Belastingdienst om uw bezwaar toe te lichten.
De Belastingdienst moet binnen een redelijke termijn, meestal binnen een jaar, een beslissing nemen op uw bezwaar. U ontvangt dan een brief met de uitspraak op bezwaar. Als de Belastingdienst uw bezwaar afwijst of gedeeltelijk toewijst, kunt u daartegen in beroep gaan bij de rechtbank. Dit doet u door binnen zes weken na de datum van de uitspraak op bezwaar een beroepschrift te sturen naar de rechtbank. In het beroepschrift moet u aangeven waarom u het niet eens bent met de uitspraak op bezwaar en welke bewijsstukken u heeft om uw standpunt te onderbouwen. U moet ook een kopie van de uitspraak op bezwaar en de belastingaanslag of boete meesturen. U kunt zich laten bijstaan door een advocaat of een andere gemachtigde, maar dit is niet verplicht.
Als u in beroep gaat bij de rechtbank, moet u ook griffierecht betalen. Dit is een vergoeding voor de kosten van de rechtspraak. De hoogte van het griffierecht hangt af van het soort belasting en het bedrag dat in geschil is. U kunt op de website van de Rechtspraak (rechtspraak.nl) de actuele tarieven van het griffierecht vinden. Als u het griffierecht niet op tijd betaalt, kan de rechtbank uw beroep niet in behandeling nemen.
Als u in beroep gaat bij de rechter, moet u ook bij de Belastingdienst een verzoek om uitstel van betaling indienen. Dit betekent dat u de belastingaanslag of boete niet hoeft te betalen zolang de beroepsprocedure loopt. U moet wel rente betalen over het openstaande bedrag. Als de rechter u in het gelijk stelt, krijgt u de rente terug. Als de rechter u in het ongelijk stelt, moet u alsnog de belastingaanslag of boete betalen, vermeerderd met de rente.
Waar moet u op letten bij een beroepsprocedure in belastingzaken?
Een beroepsprocedure in belastingzaken is een serieuze en formele aangelegenheid. U moet zich houden aan de wettelijke termijnen, regels en procedures. Ook moet u zorgen voor een goede onderbouwing van uw standpunt en voldoende bewijsmateriaal. U kunt niet zomaar nieuwe argumenten of feiten aanvoeren die u niet eerder in uw bezwaarschrift heeft vermeld. Houd rekening met de mogelijkheid dat de rechter u in het ongelijk stelt en dat u de proceskosten van de Belastingdienst moet vergoeden. Daarom is het verstandig om juridisch advies in te winnen voordat u een beroepsprocedure start. Een advocaat of een andere juridisch adviseur kan u informeren over uw kansen, risico’s en alternatieven. U kunt ook gebruikmaken van de diensten van het Juridisch Loket of de Belastingwinkel.
Een beroepsprocedure in belastingzaken kan ook lang duren. De rechtbank moet binnen een redelijke termijn, meestal binnen een jaar, een uitspraak doen. Maar als de zaak ingewikkeld is of als er veel beroepszaken zijn, kan het langer duren. U kunt ook in hoger beroep gaan bij het gerechtshof als u het niet eens bent met de uitspraak van de rechtbank. Dit moet u binnen zes weken na de datum van de uitspraak van de rechtbank doen. Het hoger beroep duurt meestal ook een jaar of langer. U kunt ook in cassatie gaan bij de Hoge Raad als u vindt dat het gerechtshof de wet verkeerd heeft toegepast of uitgelegd. Dit moet u binnen zes weken na de datum van de uitspraak van het gerechtshof doen. Het cassatieberoep duurt meestal ook een jaar of langer. U moet in elke fase van de beroepsprocedure opnieuw griffierecht betalen en een verzoek om uitstel van betaling indienen.
Beroep in belastingzaken zinvol?
Een beroepsprocedure in belastingzaken is niet altijd de beste oplossing voor uw probleem. Soms kunt u beter een andere weg bewandelen, zoals een klacht indienen, een mediationtraject starten of een schikking treffen met de Belastingdienst. Dit kan sneller, goedkoper en effectiever zijn dan een beroepsprocedure. Het hangt af van uw situatie, uw doel en uw belangen welke optie het meest geschikt is. U kunt hierover advies vragen aan een juridisch adviseur.
Een beroepsprocedure in belastingzaken is wel zinvol als u een principiële kwestie wilt voorleggen aan de rechter, als u een grote financiële claim heeft of als u een precedent wilt scheppen voor andere belastingplichtigen. Ook als u geen andere mogelijkheden heeft om uw recht te halen, kan een beroepsprocedure de moeite waard zijn. Hieronder geven we enkele voorbeelden van situaties waarin een beroepsprocedure zinvol kan zijn.
Kosten beroep
Het griffierecht voor particulieren in belastingzaken bedraagt € 117. Voor ondernemers bedraagt zijn de kosten € 474.
Naast het griffierecht, dat u moet betalen om een beroepsprocedure te starten, kunt u ook te maken krijgen met andere kosten van beroep in 2024. Denk bijvoorbeeld aan de kosten van een advocaat of een andere gemachtigde, die u kunnen helpen met het opstellen van uw beroepschrift en het voeren van uw verdediging. De hoogte van deze kosten hangt af van het uurtarief en de tijdsbesteding van uw adviseur.
U kunt ook kosten maken voor het verzamelen en versturen van bewijsstukken, het inschakelen van deskundigen of het reizen naar de rechtbank. Deze kosten moet u zelf betalen, tenzij u in aanmerking komt voor een toevoeging of een pro deo-advocaat. Dit is een vorm van gesubsidieerde rechtsbijstand voor mensen met een laag inkomen en vermogen. U kunt op de website van de Raad voor Rechtsbijstand (rvr.org) meer informatie vinden over de voorwaarden en de eigen bijdrage voor een toevoeging.
Als u de beroepsprocedure wint, kunt u in sommige gevallen een vergoeding krijgen voor uw kosten van beroep. Dit heet een proceskostenvergoeding. De rechter bepaalt of u hier recht op heeft en hoe hoog de vergoeding is. De vergoeding is meestal een forfaitair bedrag, dat afhankelijk is van het aantal proceshandelingen dat u heeft verricht.
Voorbeeld 1: U bent het niet eens met de WOZ-waarde van uw woning
De WOZ-waarde is de waarde die de gemeente aan uw woning toekent voor de heffing van de onroerendezaakbelasting
OZB) en andere belastingen. De WOZ-waarde wordt elk jaar opnieuw vastgesteld op basis van de marktwaarde van uw woning op 1 januari van het voorgaande jaar. Als u vindt dat de WOZ-waarde te hoog of te laag is, kunt u bezwaar maken bij de gemeente. U moet dan aantonen dat de WOZ-waarde afwijkt van de werkelijke waarde van uw woning. U kunt bijvoorbeeld een taxatierapport, een koopakte of een vergelijking met vergelijkbare woningen in de buurt gebruiken als bewijs.
Als de gemeente uw bezwaar afwijst of niet op tijd behandelt, kunt u in beroep gaan bij de rechtbank. U moet dan aangeven waarom u het niet eens bent met de WOZ-waarde en welke bewijsstukken u heeft om uw standpunt te onderbouwen. Ook moet u een kopie van de WOZ-beschikking en de uitspraak op bezwaar meesturen. U kunt zich laten bijstaan door een advocaat of een andere gemachtigde, maar dit is niet verplicht.
Een beroepsprocedure in WOZ-zaken kan zinvol zijn als u een groot verschil heeft tussen de WOZ-waarde en de werkelijke waarde van uw woning. Dit kan gevolgen hebben voor de hoogte van de OZB en andere belastingen die afhankelijk zijn van de WOZ-waarde, zoals de inkomstenbelasting, de erfbelasting en de waterschapsbelasting. Een lagere WOZ-waarde kan u dus belastingvoordeel opleveren. Een hogere WOZ-waarde kan u ook voordeel opleveren als u uw woning wilt verkopen of als u een hypotheek wilt afsluiten of oversluiten.
Voorbeeld 2: U bent het niet eens met de aanslag inkomstenbelasting
De inkomstenbelasting is de belasting die u betaalt over uw inkomen uit werk en woning (box 1), uw inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2) en uw inkomen uit sparen en beleggen (box 3). De Belastingdienst berekent de inkomstenbelasting op basis van de gegevens die u invult in uw aangifte inkomstenbelasting. U ontvangt dan een aanslag inkomstenbelasting waarin staat hoeveel belasting u moet betalen of terugkrijgt.
Als u het niet eens bent met de aanslag inkomstenbelasting, kunt u bezwaar maken bij de Belastingdienst. U moet dan aangeven waarom u het niet eens bent met de aanslag en welke bewijsstukken u heeft om uw standpunt te onderbouwen. Denken aan loonstroken, jaaropgaven, bankafschriften, facturen, bonnetjes of verklaringen van derden. U kunt ook vragen om een persoonlijk gesprek met de Belastingdienst om uw bezwaar toe te lichten. Zie deze pagina voor een voorbeeldbrief bezwaar inkomstenbelasting.
Als de Belastingdienst uw bezwaar afwijst of niet op tijd behandelt, kunt u in beroep gaan bij de rechtbank. U moet dan aangeven waarom u het niet eens bent met de uitspraak op bezwaar en welke bewijsstukken u heeft om uw standpunt te onderbouwen. Ook moet u een kopie van de aanslag inkomstenbelasting en de uitspraak op bezwaar meesturen. U kunt zich laten bijstaan door een advocaat of een andere gemachtigde, maar dit is niet verplicht.
Een beroepsprocedure in inkomstenbelastingzaken kan zinvol zijn als u een groot bedrag aan belasting moet betalen of misloopt door de aanslag inkomstenbelasting. Dit kan bijvoorbeeld het geval zijn als u vindt dat de Belastingdienst uw inkomen, aftrekposten, heffingskortingen of tarieven verkeerd heeft vastgesteld of toegepast. U kunt ook in beroep gaan als u vindt dat de Belastingdienst u een boete heeft opgelegd die onterecht of te hoog is.
Conclusie
In dit artikel heeft u gelezen wat de beroepsprocedure in belastingzaken inhoudt, hoe u deze kunt starten en waar u op moet letten. U heeft ook enkele voorbeelden gezien van situaties waarin een beroepsprocedure zinvol kan zijn. Een beroepsprocedure in belastingzaken is een serieuze en formele aangelegenheid, die veel tijd, geld en moeite kan kosten. Daarom is het verstandig om juridisch advies in te winnen voordat u een beroepsprocedure start.
Een advocaat of een andere juridisch adviseur kan u informeren over uw kansen, risico’s en alternatieven. U kunt ook gebruikmaken van de diensten van het Juridisch Loket, de Belastingtelefoon of de Belastingwinkel. Wij hopen dat u met dit artikel een beter inzicht heeft gekregen in de beroepsprocedure in belastingzaken en dat u een weloverwogen beslissing kunt nemen. Heeft u nog vragen of opmerkingen over dit onderwerp? Laat het ons weten in de reacties hieronder of neem contact met ons op.