Je bekijkt nu Vrijstelling BTW: Voor wie geldt het?

Vrijstelling BTW: Voor wie geldt het?

Als u een ondernemer bent die goederen of diensten levert, moet u meestal btw (belasting over de toegevoegde waarde) berekenen over uw omzet en afdragen aan de Belastingdienst. Maar er zijn uitzonderingen: sommige ondernemers kunnen gebruik maken van een vrijstelling van btw. Dat betekent dat u geen btw hoeft te rekenen aan uw klanten en ook geen btw-aangifte hoeft te doen. In dit artikel leggen we uit wat een vrijstelling van btw inhoudt, welke soorten vrijstellingen er zijn en voor wie ze gelden.

Wat is de vrijstelling btw?

Een vrijstelling van btw is een regeling die bedoeld is om bepaalde ondernemers of activiteiten te ontlasten van de administratieve verplichtingen en kosten die gepaard gaan met de btw. Als u gebruik maakt van een vrijstelling van btw, hoeft u geen btw in rekening te brengen aan uw klanten. Ook hoeft u geen btw-aangifte te doen en kunt u geen btw terugvragen over uw kosten en investeringen. U moet wel een administratie bijhouden waaruit blijkt dat u voldoet aan de voorwaarden voor de vrijstelling.

Soorten vrijstellingen

Er zijn twee soorten vrijstellingen van btw: de kleineondernemersregeling (KOR) en de vrijstelling voor bepaalde branches en bedrijfsactiviteiten.

De kleineondernemersregeling (KOR)

De KOR is een vrijstelling voor ondernemers die in Nederland zijn gevestigd en niet meer dan € 20.000 omzet per kalenderjaar hebben. De juridische vorm van uw onderneming maakt niet uit: u kunt een eenmanszaak, een vof of een bv hebben. De KOR is een keuze: u kunt zich aanmelden voor de KOR met het formulier ‘Melding omzetbelasting kleineondernemersregeling’. U moet zich uiterlijk vier weken voor het begin van het aangiftetijdvak waarin u wilt starten met de KOR aanmelden. Als u kiest voor de KOR, geldt dat voor minimaal drie jaar, tenzij uw omzet in die periode boven de € 20.000 komt. Dan moet u zich afmelden voor de KOR en weer btw gaan berekenen.

De voordelen van de KOR zijn dat u geen btw hoeft te rekenen aan uw klanten, geen btw-aangifte hoeft te doen en minder administratie heeft. De nadelen zijn dat u geen btw kunt aftrekken over uw kosten en investeringen en dat u mogelijk minder concurrerend bent ten opzichte van ondernemers die wel btw berekenen.

De vrijstelling branches en bedrijfsactiviteiten

Deze vrijstelling geldt voor ondernemers die goederen of diensten leveren die volgens de wet zijn vrijgesteld van btw. Dit zijn bijvoorbeeld:

  • beleggingsgoud
  • collectieve belangenbehartiging
  • componisten, schrijvers, cartoonisten en journalisten
  • financiële diensten en verzekeringen
  • fondsenwervende activiteiten
  • gezondheidszorg
  • jeugd- en jongerenwerk
  • kansspelen
  • kantines
  • kinderopvang
  • levering roerende bedrijfsmiddelen
  • lezingen, excursies en rondleidingen
  • onderwijs
  • onroerende zaken
  • postdiensten
  • radio en televisie
  • samenwerkingsverbanden (koepelvrijstelling)
  • sociaal-culturele instellingen
  • sportorganisaties en sportclubs
  • uitvaartondernemers

Voor elke vrijstelling gelden specifieke voorwaarden waaraan u moet voldoen. Sommige vrijstellingen gelden alleen als u voldoet aan bepaalde kwaliteitseisen of als u erkend bent door een bevoegde instantie. Andere vrijstellingen gelden alleen als u een bepaalde omzetgrens niet overschrijdt of als u een bepaald type klant heeft.

De voordelen van deze vrijstelling zijn dat u geen btw hoeft te rekenen aan uw klanten en geen btw-aangifte hoeft te doen. De nadelen zijn dat u geen btw kunt aftrekken over uw kosten en investeringen en dat u mogelijk minder concurrerend bent ten opzichte van ondernemers die wel btw berekenen.

Voorbeelden van vrijstelling btw

Om de vrijstelling van btw beter te begrijpen, geven we hier twee voorbeelden van hoe u een factuur zonder btw kunt maken.

Vrijstelling btw: Voorbeeld 1

U bent een freelance journalist die artikelen schrijft voor verschillende media. Uw diensten zijn vrijgesteld van btw onder de vrijstelling voor componisten, schrijvers, cartoonisten en journalisten. U factureert uw opdrachtgever voor een artikel dat u heeft geschreven. Uw factuur ziet er dan als volgt uit:

OmschrijvingAantalPrijsBtw-tariefSubtotaal excl. btwBtw-bedrag
Artikel over vrijstelling van btw1€ 500,00Vrijgesteld van btw€ 500,00€ 0,00

Totaal excl. btw | € 500,00 Totaal btw | € 0,00 Totaal betalen | € 500,00

Op de factuur vermeldt u dat uw diensten zijn vrijgesteld van btw. U hoeft geen btw-aangifte te doen over deze omzet. U kunt ook geen btw aftrekken over uw kosten, zoals uw laptop of uw internetabonnement.

Vrijstelling btw: Voorbeeld 2

U bent een zzp’er die webdesign en online marketing aanbiedt. Uw diensten zijn niet vrijgesteld van btw onder de vrijstelling voor bepaalde branches en bedrijfsactiviteiten. Maar u heeft gekozen voor de KOR, omdat uw jaarlijkse omzet niet meer dan € 20.000 is. U factureert uw klant voor het ontwerpen van een website en het opzetten van een Google Ads campagne. Uw factuur ziet er dan als volgt uit:

OmschrijvingAantalPrijsBtw-tariefSubtotaal excl. btwBtw-bedrag
Webdesign1€ 1.000,00Vrijgesteld van btw (KOR)€ 1.000,00€ 0,00
Online marketing1€ 500,00Vrijgesteld van btw (KOR)€ 500,00€ 0,00

Totaal excl. btw | € 1.500,00 Totaal btw | € 0,00 Totaal betalen | € 1.500,00

Op de factuur vermeldt u dat uw diensten zijn vrijgesteld van btw onder de KOR. U hoeft geen btw-aangifte te doen over deze omzet. U kunt ook geen btw aftrekken over uw kosten, zoals uw software of uw advertentiekosten.

Conclusie

Een vrijstelling van btw kan voordelig zijn voor ondernemers die weinig omzet hebben of die goederen of diensten leveren die maatschappelijk of cultureel belangrijk zijn. Het bespaart u tijd en geld die u anders aan de btw zou moeten besteden. Maar er zijn ook nadelen: u kunt geen btw aftrekken over uw kosten en investeringen en u kunt minder concurrerend zijn ten opzichte van ondernemers die wel btw berekenen. Daarom is het belangrijk om goed na te denken of een vrijstelling van btw bij uw situatie past en of u aan de voorwaarden voldoet.

Geef een reactie